División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización para el Desarrollo de la Gobernanza
Al contestar refiérase
al oficio Nº 13962
5 de octubre, 2023
DFOE-GOB-0415
Señor
Mario Zamora Cordero
Ministro
MINISTERIO DE GOBERNACIÓN Y POLICÍA
CORREO: despachoministro@msp.go.cr
Estimado señor:
Asunto: Resultado del análisis de los presupuestos de los beneficios patrimoniales
otorgados a sujetos privados mediante transferencias incorporadas en el
presupuesto inicial 2023 del Ministerio de Gobernación y Policía en el Título
presupuestario N.° 203 de la Ley de Presupuesto Ordinario y Extraordinario de
la República para el ejercicio económico 2023, N.° 10331
La Contraloría General recibió el oficio N.° DINADECO-FC-OF-277-2023 de 18 de
agosto de 2023, mediante el cual se remite los presupuestos de los beneficios otorgados a
sujetos privados incorporados en el presupuesto inicial 2023 del Ministerio de Gobernación y
Policía, en el Título presupuestario N.° 203 de la Ley de Presupuesto Ordinario y Extraordinario
de la República, para el ejercicio económico 2023, N° 10331, para el cumplimiento de fines
relacionados con la atención del desarrollo comunal.
1. CONSIDERACIONES GENERALES
1.1. FUNDAMENTO NORMATIVO DE LA GESTIÓN
El acto de aprobación presupuestaria se efectúa en base con las atribuciones conferidas
a la Contraloría General de la República, en los artículos 184 de la Constitución Política de la
República de Costa Rica y 5 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República
(LOCGR) N.° 7428, según el cual, cuando se otorgue el beneficio de una transferencia de
fondos gratuita y sin contraprestación del sector público a un sujeto privado, se requerirá la
aprobación por parte del Órgano Contralor del presupuesto de dicho beneficio.
La aprobación interna efectuada por el concedente, como requisito de legalidad de los
presupuestos de los beneficios a sujetos privados, se determina en el momento en que este
incorpora las transferencias com ...
Fecha publicación: 06/10/2023
Fecha emisión: 05/10/2023
Institución: MINISTERIO DE GOBERNACION Y POLICIA
Emite: Área de Fiscalización para el Desarrollo de la Gobernanza
Tipo documental: OFICIO DE APROBACION DEL PRESUPUESTO DE BENEFICIOS PATRIMONIALES GRATUITOS Y SIN CONTRAPRESTACION A SUJETOS PRIVADOS
Proceso: APROBACION DEL PRESUPUESTO DE BENEFICIOS PATRIMONIALES GRATUITOS Y SIN CONTRAPRESTACION A SUJETOS PRIVADOS
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización para el Desarrollo de Bienestar Social
Al contestar refiérase
al oficio Nº.10776
16 de agosto de 2023
DFOE-BIS-0488
Licenciada
María Auxiliadora Chaves Campos
Auditora Interna
PATRONATO NACIONAL DE LA INFANCIA
achaves@pani.go.cr
aditoria@pani.go.cr
Estimada señora:
Asunto: Remisión del informe N° DFOE-BIS-SGP-00001-2023 sobre el
Seguimiento de la Gestión Pública acerca de la transferencia de
recursos a entidades privadas por parte de los concedentes
Como es de su conocimiento, como parte del proceso de Seguimiento de la Gestión
Pública acerca de la transferencia de recursos a entidades privadas, y con la finalidad de
abordar esta temática en forma transversal con el desarrollo de auditorías concomitantes,
la Contraloría General realizó una invitación a las auditorías internas de las entidades
públicas que otorgan este tipo de beneficios, a ejecutar auditorías denominadas Auditoría
de carácter especial sobre el cumplimiento en la aplicación de la normativa técnica
respecto a los presupuestos de beneficios otorgados bajo el liderazgo de este Órgano
Contralor, entre ellas la Auditoría a su cargo.
Producto de dicho proceso, se generaron 10 informes de auditoría sobre este
particular, por parte de las distintas Auditorías Internas participantes, incluida la Auditoría
a su digno cargo, los cuales fueron utilizados como insumo por esta Contraloría General,
junto con información disponible en el Sistema de Información sobre Planes y
Presupuestos (SIPP), para elaborar el presente informe N° DFOE-BIS-SGP-00001-2023
denominado Seguimiento de la Gestión Pública acerca de la transferencia de recursos a
entidades privadas por parte de los concedentes.
Dicho informe de Seguimiento de la Gestión Pública tuvo como objetivo suministrar
un panorama general sobre la gestión de la transferencia de recursos a entidades
privadas por parte de las instituciones concedentes, con el fin de identificar oportunida ...
Fecha publicación: 17/08/2023
Fecha emisión: 16/08/2023
Institución: PATRONATO NACIONAL DE LA INFANCIA (PANI)
Emite: Área de Fiscalización para el Desarrollo del Bienestar Social
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: SEGUIMIENTO DE LA GESTION PUBLICA
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización para el Desarrollo de Bienestar Social
Al contestar refiérase
al oficio Nº.10761
16 de agosto de 2023
DFOE-BIS-0476
Licenciada
Kennly Garza Sánchez
Presidenta Ejecutiva
PATRONATO NACIONAL DE LA INFANCIA
juntadirectiva@pani.go.cr
Estimada señora:
Asunto: Remisión del informe N° DFOE-BIS-SGP-00001-2023 sobre el
Seguimiento de la Gestión Pública acerca de la transferencia de
recursos a entidades privadas por parte de los concedentes
La Contraloría General de la República (CGR), como parte del proceso de
Seguimiento de la Gestión Pública acerca de la transferencia de recursos a entidades
privadas, y con la finalidad de abordar esta temática en forma transversal con el desarrollo
de auditorías concomitantes, realizó una invitación a las auditorías internas de las
entidades públicas que otorgan este tipo de beneficios, a ejecutar auditorías denominadas
“Auditoría de carácter especial sobre el cumplimiento en la aplicación de la normativa
técnica respecto a los presupuestos de beneficios otorgados”. Esto bajo el liderazgo del
Órgano Contralor, en cuyo caso cabe señalar la Auditoría Interna de la entidad a su digno
cargo participó en forma activa en dicho proceso.
Producto del citado proceso, se generaron 10 informes de auditoría sobre este
particular, los cuales fueron utilizados como insumo por la Contraloría General, junto con
información disponible en el Sistema de Información sobre Planes y Presupuestos (SIPP),
para elaborar el presente informe N° DFOE-BIS-SGP-00001-2023 denominado
“Seguimiento de la Gestión Pública acerca de la transferencia de recursos a entidades
privadas por parte de los concedentes”.
Así las cosas, dicho Seguimiento de la Gestión Pública, tuvo como objetivo
suministrar un panorama general sobre la gestión de la transferencia de recursos a
entidades privadas por parte de las instituciones concedentes con el fin de identificar
oportunidades de mejora. Lo anterior, a pa ...
Fecha publicación: 17/08/2023
Fecha emisión: 16/08/2023
Institución: PATRONATO NACIONAL DE LA INFANCIA (PANI)
Emite: Área de Fiscalización para el Desarrollo del Bienestar Social
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: SEGUIMIENTO DE LA GESTION PUBLICA
INFORME DE AUDITORÍA DE CARÁCTER ESPECIAL
SOBRE LA GESTIÓN INSTITUCIONAL CON ENFOQUE
HACIA RESULTADOS DESARROLLADA POR EL
PATRONATO NACIONAL DE LA INFANCIA (PANI)
20 de julio de 2023
Informe N° DFOE-BIS-IAD-00006-2023
Contraloría General de la República
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización para el Desarrollo del Bienestar Social
Auditoría de Carácter Especial - Compromiso de informe directo
F-GE-50 V7
CONTENIDO
Introducción 7
Origen de la Auditoría 7
Objetivo General 8
Alcance 8
Criterios de Auditoría 8
Metodología aplicada 8
Aspectos positivos que favorecieron la ejecución de la auditoría 9
Generalidades acerca del objetivo auditado 9
Comunicación preliminar de los resultados de la auditoría 10
Siglas y abreviaturas 11
Resultados 12
Gobernanza para la implementación de la GpRD 12
Necesidad de plantear una estrategia integral para la
implementación de la GpRD 12
Planificación para resultados 13
La planificación estratégica del PANI no se definió con
un enfoque para resultados 13
Poca articulación en la planificación estratégica y la
planificación operativa 15
Presupuestos para resultados 17
Oportunidades de mejora en la presupuestación para resultados 17
Gestión de adquisiciones 19
Limitaciones en la planificación de adquisiciones con enfoque
para resultados 19
Gestión de programas y procesos 21
Limitaciones en la uniformidad en la gestión de programas y
procesos institucionales dirigidos a la población objetivo 21
Seguimiento y evaluación 23
Oportunidades de mejora en el seguimiento y la evaluación de la
gestión institucional 24
Conclusión 25
- 2 -
Disposiciones 26
A LA JUNTA DIRECTIVA DEL PANI 27
AL LICENCIADO JUAN MANUEL CORDERO GONZÁLEZ,
EN SU CALIDAD DE PRESIDENTE EJECUTIVO DEL PANI,
O A QUIEN EN SU LUGAR OCUPE EL CARGO 27
A LA LICDA. GUISELLE ZÚÑIGA COTO, EN SU CALIDAD
DE GERENTE DE ADMINISTRACIÓN DEL PANI, O A QUIEN EN
SU LUGAR OCUPE EL CARGO 28
A LA LICDA. PATRICIA HERNÁNDEZ SÁNCHEZ, EN SU CALIDAD
DE ...
Fecha publicación: 26/07/2023
Fecha emisión: 20/07/2023
Institución: PATRONATO NACIONAL DE LA INFANCIA (PANI)
Emite: Área de Fiscalización para el Desarrollo del Bienestar Social
Tipo documental: INFORMES DE AUDITORIA
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización para el Desarrollo del Bienestar Social
Al contestar refiérase
al oficio N.º 09683
20 de julio de 2023
DFOE-BIS-0445
Licenciado
Juan Manuel Cordero González
Presidente Ejecutivo
PATRONATO NACIONAL DE LA INFANCIA
despachopresidencia@pani.go.cr
Estimado señor:
Asunto: Remisión del Informe N.° DFOE-BIS-IAD-00006-2023, denominado Informe
de Auditoría de carácter especial sobre la gestión institucional con enfoque
hacia resultados desarrollada por el Patronato Nacional de la Infancia
(PANI).
Me permito remitirle el Informe N.° DFOE-BIS-IAD-00006-2023, preparado por esta
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa (DFOE), en el cual se consignan los
resultados de la Auditoría de carácter especial sobre la gestión institucional con enfoque
hacia resultados desarrollada por el Patronato Nacional de la Infancia (PANI)..
La información que se solicita en este informe para acreditar el cumplimiento de las
disposiciones, deberá remitirse, en los plazos y términos fijados, a la Gerencia del Área del
Seguimiento para la Mejora Pública de la Contraloría General. Es importante señalar que
para el cumplimiento de lo dispuesto por este Órgano Contralor en el citado informe,
corresponde a esa Administración observar los “Lineamientos generales para el
cumplimiento de las disposiciones y recomendaciones emitidas por la Contraloría General de
la República en sus informes de auditoría”, emitidos mediante Resolución N,o
R-DC-144-2015, publicada en La Gaceta N.° 242 del 14 de diciembre del 2015.
En los Lineamientos señalados, entre otros asuntos, se establece que ese Despacho
debe designar y comunicar a esta Área del Seguimiento de la Mejora Pública de la División
de Fiscalización Operativa y Evaluativa de la Contraloría General, los datos de la persona
responsable del expediente de cumplimiento, a quién le corresponderá la tarea de
conformar, actualizar, foliar, custodiar, conservar y dar acceso al expe ...
Fecha publicación: 26/07/2023
Fecha emisión: 20/07/2023
Institución: PATRONATO NACIONAL DE LA INFANCIA (PANI)
Emite: Área de Fiscalización para el Desarrollo del Bienestar Social
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización para el Desarrollo del Bienestar Social
Al contestar refiérase
al oficio N.º09685
20 de julio de 2023
DFOE-BIS-0446
Licenciado
Juan Manuel Cordero González
Presidente
Junta Directiva
PATRONATO NACIONAL DE LA INFANCIA
juntadirectiva@pani.go.cr
Estimadas señoras y señores:
Asunto: Remisión del Informe N.° DFOE-BIS-IAD-00006-2023, denominado Informe de
Auditoría de carácter especial sobre la gestión institucional con enfoque hacia
resultados desarrollada por el Patronato Nacional de la Infancia (PANI).
Me permito remitirle el Informe N.o DFOE-BIS-IAD-00006-2023, preparado por esta División
de Fiscalización Operativa y Evaluativa (DFOE), en el cual se consignan los resultados de la
Auditoría de carácter especial sobre la gestión institucional con enfoque hacia resultados
desarrollada por el Patronato Nacional de la Infancia (PANI). Lo anterior, con el propósito de que
ese informe sea puesto por usted en conocimiento de los miembros de la Junta Directiva del
PANI, en la sesión de dicho órgano colegiado inmediata posterior a la fecha de recepción de ese
informe.
La información que se solicita en este informe para acreditar el cumplimiento de las
disposiciones, deberán remitirse, en los plazos y términos fijados, a la Gerencia del Área del
Seguimiento de la Mejora Pública de la Contraloría General. Es importante señalar que para el
cumplimiento de lo dispuesto por este Órgano Contralor en el citado informe, corresponde a esa
Administración observar los “Lineamientos generales para el cumplimiento de las disposiciones y
recomendaciones emitidas por la Contraloría General de la República en sus informes de
auditoría”, emitidos mediante Resolución N.o R-DC-144-2015, publicada en La Gaceta N.° 242 del
14 de diciembre del 2015.
En los Lineamientos señalados, entre otros asuntos, se establece que ese órgano debe
designar y comunicar a esta Área del Seguimiento de la Mejora Pública de la División de ...
Fecha publicación: 26/07/2023
Fecha emisión: 20/07/2023
Institución: PATRONATO NACIONAL DE LA INFANCIA (PANI)
Emite: Área de Fiscalización para el Desarrollo del Bienestar Social
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización para el Desarrollo del Bienestar Social
Al contestar refiérase
al oficio Nº09688
20 de julio de 2023
DFOE-BIS-0447
Licenciada
María Auxiliadora Chaves Campos
Auditora Interna
PATRONATO NACIONAL DE LA INFANCIA
auditoria@pani.go.cr
Estimada señora:
Asunto: Remisión del Informe N.° DFOE-BIS-IAD-00006-2023, denominado Informe de Auditoría
de carácter especial sobre la gestión institucional con enfoque hacia resultados
desarrollada por el Patronato Nacional de la Infancia (PANI).
Para su conocimiento, me permito remitirle copia del Informe N.° DFOE-BIS-IAD-00006-2023,
preparado por esta División de Fiscalización Operativa y Evaluativa (DFOE), en el cual se consignan los
resultados de la Auditoría de carácter especial sobre la gestión institucional con enfoque hacia resultados
desarrollada por el Patronato Nacional de la Infancia (PANI).
Con respecto a las disposiciones del citado informe, el Área de Seguimiento para la Mejora Pública
de la DFOE, es la instancia técnica responsable de verificar su oportuno y efectivo cumplimiento, y la
competente para determinar si dichas disposiciones se han cumplido o no. Para efectos de esa
verificación, esa Área podrá solicitarle expresamente a esa Auditoría su colaboración en los asuntos que
requiera.
Atentamente,
Lic. Manuel Corrales Umaña, MBA.
Gerente del Área
Contraloría General de la República
MAEG/MBB/GER/emg
ANEXO: Lo indicado
Ce: Expediente
G-: 2022000052-1
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgrcr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
mailto:auditoria@pani.go.cr
http://www.cgr.go.cr/
2023-07-20T11:13:15-0600
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] ...
Fecha publicación: 26/07/2023
Fecha emisión: 20/07/2023
Institución: PATRONATO NACIONAL DE LA INFANCIA (PANI)
Emite: Área de Fiscalización para el Desarrollo del Bienestar Social
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización para el Desarrollo del Bienestar Social
Al contestar refiérase
al oficio N.º 09694
20 de julio de 2023
DFOE-BIS-0449
Licenciada
Patricia Hernández Sánchez
Gerente Técnica
PATRONATO NACIONAL DE LA FINANCIA
gtecnica@pani.go.cr
Estimada señora:
Asunto: Remisión del Informe N.° DFOE-BIS-IAD-00006-2023, denominado Informe
de Auditoría de carácter especial sobre la gestión institucional con enfoque
hacia resultados desarrollada por el Patronato Nacional de la Infancia
(PANI).
Me permito remitirle el Informe N.° DFOE-BIS-IAD-00006-2023, preparado por esta
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa (DFOE), en el cual se consignan los
resultados de la Auditoría de carácter especial sobre la gestión institucional con enfoque
hacia resultados desarrollada por el Patronato Nacional de la Infancia (PANI).
La información que se solicita en este informe para acreditar el cumplimiento de las
disposiciones, deberán remitirse, en los plazos y términos fijados, a la Gerencia del Área del
Seguimiento para la Mejora Pública de la Contraloría General. Es importante señalar que
para el cumplimiento de lo dispuesto por este Órgano Contralor en el citado informe,
corresponde a esa Administración observar los “Lineamientos generales para el
cumplimiento de las disposiciones y recomendaciones emitidas por la Contraloría General de
la República en sus informes de auditoría”, emitidos mediante Resolución N.º
R-DC-144-2015, publicada en La Gaceta N.° 242 del 14 de diciembre del 2015.
Al respecto, se le solicita, en su condición de destinataria de disposiciones emitidas por
esta Contraloría General en informes de auditoría, remitir la indicación de un correo
electrónico como medio oficial de notificación.
Asimismo, se le recuerda que la disposición señalada en el aparte 4.12 del informe de
cita, es de acatamiento obligatorio y deberá ser cumplida dentro de los plazos y términos
conferidos para ello. En caso d ...
Fecha publicación: 26/07/2023
Fecha emisión: 20/07/2023
Institución: PATRONATO NACIONAL DE LA INFANCIA (PANI)
Emite: Área de Fiscalización para el Desarrollo del Bienestar Social
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización para el Desarrollo del Bienestar Social
Al contestar refiérase
al oficio Nº 09692
20 de julio de 2023
DFOE-BIS-0448
Licenciada
Guiselle Zúñiga Coto
Gerente de Administración
PATRONATO NACIONAL DE LA FINANCIA
gadministracion@pani.go.cr
Estimada señora:
Asunto: Remisión del Informe N.° DFOE-BIS-IAD-00006-2023, denominado Informe
de Auditoría de carácter especial sobre la gestión institucional con enfoque
hacia resultados desarrollada por el Patronato Nacional de la Infancia
(PANI).
Me permito remitirle el Informe N.° DFOE-BIS-IAD-00006-2023, preparado por esta
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa (DFOE), en el cual se consignan los
resultados de la Auditoría de carácter especial sobre la gestión institucional con enfoque
hacia resultados desarrollada por el Patronato Nacional de la Infancia (PANI).
La información que se solicita en este informe para acreditar el cumplimiento de las
disposiciones, deberán remitirse, en los plazos y términos fijados, a la Gerencia del Área del
Seguimiento para la Mejora Pública de la Contraloría General. Es importante señalar que
para el cumplimiento de lo dispuesto por este Órgano Contralor en el citado informe,
corresponde a esa Administración observar los “Lineamientos generales para el
cumplimiento de las disposiciones y recomendaciones emitidas por la Contraloría General de
la República en sus informes de auditoría”, emitidos mediante Resolución N.º
R-DC-144-2015, publicada en La Gaceta N.° 242 del 14 de diciembre del 2015.
Al respecto, se le solicita, en su condición de destinataria de disposiciones emitidas por
esta Contraloría General en informes de auditoría, remitir la indicación de un correo
electrónico como medio oficial de notificación.
Asimismo, se le recuerda que las disposiciones señaladas en los apartes 4.10 y 4.11
del informe de cita, son de acatamiento obligatorio y deberán ser cumplidas dentro de los
plazos y términos confe ...
Fecha publicación: 26/07/2023
Fecha emisión: 20/07/2023
Institución: PATRONATO NACIONAL DE LA INFANCIA (PANI)
Emite: Área de Fiscalización para el Desarrollo del Bienestar Social
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
18/7/23, 09:59 Emitir resolución de recursos
https://www.sicop.go.cr/moduloBid/cgr/Ep_CgrResultAppealDetailView.jsp?resultSeqno=2935&cartelNo=20221106926&cartelSeq=00&cartelVersion=… 1/3
Emitir resolución de recursos
1. Generar resolución de recursos
Encargado Lucía Golcher
Fecha/hora gestión 17/07/2023 12:58 Fecha/hora resolución 17/07/2023 16:11
* Procesos asociados Número documento 8072023000000834
* Tipo de resolución
Número de
procedimiento 2022LN-000009-0006100001 Nombre Institución PATRONATO NACIONAL DE LA INFANCIA
Descripción del
procedimiento Licitación Pública, Precalificación de Oferentes para la prestación de Servicios en Organización de Eventos
2. Listado de recursos
Número Fecha presentación Recurrente Empresa/Interesado Resultado Causa resultado
8122023000000304 22/05/2023 17:29
MARIA GRACIELA
MORALES
SANCHEZ
ALMA CREATIVA
SOCIEDAD
ANONIMA
Resultado del acto
final
3. *Validaciones de control
Tipo de procedimiento
En tiempo
Prórroga de apertura de ofertas
Legitimación
Quién firma el recurso
Firma digital
Cartel objetado
Temas previstos
4. *Resultando
I. Que mediante documento No. 8052023000000566 de fecha 1 de junio de 2023, esta División otorgó audiencia inicial a las partes. Dicha
audiencia fue atendida mediante escrito incorporado al expediente de la apelación únicamente por la Administración. La empresa Picado
Valverde de León Cortés S.A. procedió a subir su oferta como respuesta a la audiencia. Ninguno de los adjudicatarios atendió la audiencia
inicial.
II. Que mediante documento No. 8052023000000621 de fecha 14 de junio de 2023, esta División confirió audiencia especial a la recurrente. Sin
embargo tal audiencia no fue atendida por la firma apelante.
III. Que de conformidad con lo establecido en el artículo 97 de la Ley General de Contratación Pública, siendo facultativa la audiencia final, se
consideró que no era necesario otorgar audiencia final a las partes, en vista de que durante el trámite del recurso s ...
Fecha publicación: 18/07/2023
Fecha emisión: 18/07/2023
Institución: PATRONATO NACIONAL DE LA INFANCIA (PANI)
Emite: División de Contratación Administrativa
Tipo documental: RESOLUCIONES DE RECURSOS DE APELACION
Proceso: TRAMITE Y RESOLUCION DE RECURSOS DE APELACION (FONDO)